Транспортный налог – это сбор, который взымается с собственников транспортных средств. Размеры, в которых он взимается, определяются федеральным законодательством. Ставки транспортного налога по регионам могут быть увеличены/уменьшены, в зависимости от решения властей субъекта федерации. Где самый высокий и самый низкий транспортный налог в России?
Ставки транспортного налога в 2019 году
Транспортный налог – это сбор, взымаемый с физических/юридических лиц, являющихся владельцами транспортных средств: автомобилей, мотоциклов, мотороллеров, автобусов, самоходного, водного, воздушного транспорта. Исключения составляют лишь ТС, определенные п. 2 ст. 358 НК: специальные ТС для инвалидов, моторные лодки с мощностью до 5 л/с, сельхозтехника. Сумма налога уплачивается ежегодно. Граждане уплачивают его не позднее 01.12 года, следующего за отчетным, на основании налоговых уведомлений, которые приходят на их адрес из ФНС.
Обратите внимание! Базовые ставки, подлежащие применению, определяются ст. 361 НК. В отношении большинства ТС - легковых автомобилей, мототехники, автобусов и грузового транспорта - базовые ставки определены в качестве коэффициента в рублях, применяемого на каждую лошадиную силу мощности двигателя. При этом для каждой категории ТС, в зависимости от их мощности, применяются индивидуальные ставки. Рассмотрим на примере легкового транспорта.
|
Легковые ТС |
Налоговая ставка в рублях |
|
˂100 л/с |
2,5 |
|
˃ 100 л/с, но ˂ 150 л/с |
3,5 |
|
˃ 150 л/с, но ˂ 200 л/с |
5 |
|
˃ 200 л/с, но ˂ 250 л/с |
7,5 |
|
˃ 250 л/с |
15 |
Чем мощнее автомобиль, тем дороже обходится ТН. Помимо непосредственно мощности, в отношении дорогостоящих и элитных транспортных средств применяются повышающие ТН коэффициенты. Так, согласно п. 2 ст. 362 НК, когда стоимость авто составляет 3-5 млн рублей, а его возраст менее 3 лет, применяется коэффициент 1.1. Если авто стоит 5-10 млн рублей, а его возраст менее 5 лет, применяемый коэффициент – 2 и так далее.
Обратите внимание! Установленные на федеральном уровне ставки – лишь ориентир, который может быть изменен на региональном уровне.
Ставки транспортного налога по регионам России
В соответствии с п. 2 ст. 361 НК, региональные органы законодательной власти вправе десятикратно уменьшать/увеличивать установленные федеральным центром базовые ставки. Десятикратное ограничение действует лишь в отношении ТС до 150 л/с. В отношении более мощных автотранспортных средств допускается уменьшение/увеличение и в большем размере.
При этом может осуществляться и дифференциация ставок по различным критериям, таким как:
- категория транспортного средства;
- возраст транспортного средства;
- экологический класс и иные.
Обратите внимание! Если региональные ставки не определены на региональном уровне, налог взымается в региональный бюджет по базовым ставкам, установленным налоговым законодательством.
Помимо ставок, региональным законодательством также может определяться конечный порядок и сроки уплаты налоговых платежей, с учетом установленных кодеком ограничений. Регионы самостоятельно определяют круг льготных лиц и объем предоставляемых им послаблений по ТН.
Регион с самым низким коэффициентом транспортного налога
Регионы по-разному подошли к предоставленной возможности самостоятельно определять налоговые ставки. Учитывая положения НК, невозможно однозначно определить регион, где установлены самые низкие ставки, так как законом установлена дифференциация ставок, которая зависит от мощности машины. К разным классам автомобилей в субъектах может применяться разный принцип определения ставки.
Существующая градация применяет принцип, по которому владельцы автомобилей с меньшей мощностью должны платить меньше владельцев более мощных ТС. Потому маркировать ТН в регионе как наиболее низкий можно исходя из социальной ориентированности ставок, демонстрацией которой будет факт снижения минимальной базовой ставки в отношении малолитражных автомобилей до 100 л/с. Так, самые низкие ставки в размере 0 рублей установлены в Оренбургской и Свердловской областях, а в Калининградской области – 2,5 рубля и это наиболее низкие ставки по России. Невысокие ставки также в Республике Крым, ХМАО, Красноярском крае и Ингушетии – 5 рублей.
Обратите внимание! Регионы применяют низкие ставки и в отношении автомобилей с внушительной мощностью. Так, самые низкие ставки на ТС свыше 250 л/с применяет Ингушетия – 40 рублей, Республика Саха – 60 рублей, Магаданская область – 45 рублей, Пермский край – 58 рублей, НАО и Крым – 50 рублей.
Регион с самой высокой ставкой по налогу за транспорт
Самая высокая ставка, исходя из содержания ст. 361 НК, применяется к автомобилям свыше 250 л/с, и она не может превышать 150 рублей за единицу л/с. Именно в таком размере ТН для дорогих ТС установлен в 43 субъектах федерации. Но не во всех из них ставка для малолитражных ТС также является высокой. Например, в Оренбурге при минимальной ставке для малолитражек в 0 рублей применяется максимальная ставка в 150 рублей для авто свыше 250 л/с.
Можно рассматривать социальную ориентированность ТН в конкретном регионе по размеру ставок для малолитражных ТС. Максимально возможная ставка – 25 рублей. Самые высокие из них установлены:
- во Владимирской области – 20 рублей;
- в Воронежской области – 20 рублей;
- в Тамбовской области – 20 рублей;
- в СПб – 24 рубля;
- в Вологодской области – 25 рублей;
- в Марий Эл – 25 рублей;
- В Башкортостане – 25 рублей.
По информации "ФинЭкспертизы", такие ставки свидетельствуют о том, что в регионах с более высокими доходами населения, применяются менее высокие ставки ТН. В регионах с меньшими доходами устанавливаются максимальные ставки, не только в отношении мощных, но и малолитражных авто.
Таблица ставок транспортного налога по регионам России в 2019 году (ссылка)
ВНИМАНИЕ! В связи с последними изменениями в законодательстве, информация в статье могла устареть! Наш юрист бесплатно Вас проконсультирует - напишите в форме ниже.
