Собственники транспорта несут бремя расходов по уплате налоговых платежей в бюджеты. Однако не все владельцы знают, что такое транспортный налог, из чего он состоит и как рассчитывается. К каким налогам относится транспортный налог и в какой бюджет перечисляется?
Понятие транспортного налога
Транспортный налог – это обязательный региональный сбор, установленный налоговым правом и нормативно-правовыми актами субъектов РФ, определяющий величину налоговых начислений на единицу транспорта, порядок и сроки его уплаты, а также форму отчетности.
Общая законодательная база для транспортного налога была сформирована в 2002 году Законом от 24 июля № 110-ФЗ о внесении изменений в НК. В настоящее время транспортные сборы, их установление, определение и форма отчетности по их уплате находятся в совместном определении Налогового кодекса и регионального законодательства.
Обратите внимание! Субъекты РФ наделены правом самостоятельного определения величины налоговых начислений на единицу транспорта, порядка и сроков оплаты сбора, а также установления налоговых льгот. Пример: Закон г. Москвы от 09.07.2008 № 33 «О транспортном налоге».
Однако предел величины налоговых начислений на единицу транспорта ограничивается размером ставок, установленных Налоговым кодексом.
Налогоплательщики
Плательщиками обязательного транспортного сбора являются лица, на которых зарегистрирована транспортная единица либо в чьем владении и распоряжении она находится. Обычно транспорт регистрируется на их собственников. Сбор оплачивается на основании полученного уведомления из ФНС.
Какие транспортные средства облагаются налогом
К транспортным устройствам, предназначенным для перевозки по дорогам людей, грузов или оборудования и облагаемых обязательным государственным сбором, относятся:
- Транспортно-дорожные моторные устройства, за исключением: специально снабженных для эксплуатации лицами со стойким расстройством функций организма; легковых транспортно-дорожных моторных устройств с мощностью двигателя до 100 лошадиных сил, переданных в собственность органами социальной защиты.
- Двух или трехколесные транспортные устройства с карбюраторными двух или четырехтактными двигателями мощностью до 75 кВт.
- Двухколесные транспортно-дорожные устройства с одноцилиндровым двухтактным двигателем мощностью до 8,2 кВт и максимальной скоростью до 95 км/ч.
- Маневренные безрельсовые механические транспортные устройства, предназначенные для перевозки 7 и более пассажиров с бортовым источником энергии.
- Другие самоходные транспортно-дорожные моторные устройства и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу за исключением:
- колесных и гусеничных механических транспортных устройств, имеющих не менее 2 осей и максимальную скорость не менее 6 км/ч, предназначенных для буксирования, толкания, транспортирования или приведения в действие рабочего оборудования, применяемого в сельском или лесном хозяйстве;
- специальных транспортных устройств с кузовом цистерной для перевозки молока, зарегистрированных на сельскохозяйственных товаропроизводителей и используемых в сельском хозяйстве;
- специальных транспортных устройств для перевозки скота и птицы, зарегистрированных на сельскохозяйственных товаропроизводителей и используемых в сельском хозяйстве;
- специальных транспортных устройств для перевозки и внесения минеральных удобрений, зарегистрированных на сельскохозяйственных производителей и используемых в сельском хозяйстве
- Воздушные транспортные средства.
- Водные транспортные средства, за исключением:
- весельных лодок;
- моторных лодок с двигателем мощностью не свыше пяти лошадиных сил;
- судов, используемых для лова и обработки рыбы и других живых ресурсов морей и рек;
- специальных морских, речных, воздушных и пассажирских судов, предназначенных для перевозки пассажиров и грузов
- Специальные транспортные устройства, используемые для поиска, спасения и эвакуации пострадавших, доставки к месту проведения работ спасателей и специального оборудования в любых условиях зимнего бездорожья.
Как начисляется налог на транспорт
Налоговая служба направляет владельцу транспортного средства уведомление установленной формы по месту регистрации транспорта. Обязательные сборы за транспорт уплачиваются не позднее 01.12 года, следующего за расчетным периодом. В случае, если в день окончания предельного срока уплаты является выходным, то сбор необходимо уплатить в предшествующий рабочий день.
Обратите внимание! Уведомление с указанием расчетной базы для обязательного сбора за транспорт и суммы сбора направляется собственнику не позднее тридцати дней до дня уплаты сбора. Если налоговый расчет направлен почтовым отправлением, то он считается полученным через шесть дней после отправления, вне зависимости от факта получения письма.
Электронное извещение об оплате сбора за транспорт направляется зарегистрированным пользователям портала ФНС РФ. Оплата сбора за транспорт, по желанию, может производиться по бумажному или электронному уведомлению. Для извещения по почте необходимо представить в ФНС заявление об уведомлении по типовой форме.
Размер обязательного транспортного сбора исчисляется из пяти параметров.
- Налоговая база транспортного сбора – это стоимостная характеристика единицы транспорта. Для транспортных устройств с двигателем это характеристика полезной работы, производимой двигателем в единицу времени - лошадиная сила. Показатель мощности двигателя вносится в технические документы.
- Доля в праве владения, пользования и распоряжения транспортным средством.
- Норма налогового обложения – величина налоговых начислений на единицу транспортного средства. Норма налогового обложения устанавливается законами субъекта РФ из расчета на одну лошадиную силу.
- Расчетный период налогообложения. Как правило, это предыдущий календарный год.
- Повышающий коэффициент исчисления транспортного сбора. Такой коэффициент применяется к транспортным единицам стоимостью от 3 млн. рублей с годом выпуска не позднее трех лет.
Обратите внимание! Исчисление транспортного сбора осуществляется путем умножения указанных пяти параметров. Они прописываются в налоговом уведомлении.
ВНИМАНИЕ! В связи с последними изменениями в законодательстве, информация в статье могла устареть! Наш юрист бесплатно Вас проконсультирует - напишите в форме ниже.
